京朔方: 分内海外管帐师事务所（特殊泛泛结伴）对于京朔方信息手艺股份有限公司肯求向不特定对象刊行可转变公司债券的第二轮审核问询函回应叙述(2023年度财务数据更新版)
发布日期：2024-05-01 04:27 点击次数：109
对于京朔方信息手艺股份有限公司
肯求向不特定对象刊行可转变公司债券的第
二 轮 审 核 问 询 函 回 复 报 告 (2023 年 度 财 务 数
据更新版)
天 职 业 字 [2024]35646 号
对于京朔方信息手艺股份有限公司
肯求向不特定对象刊行可转变公司债券的第二轮审核问询函回应叙述(2023 年度财务数据更新
版)
分内业字[2024]35646 号
深圳证券来去所：
根据贵所于 2024 年 4 月 7 日出具的《对于京朔方信息手艺股份有限公司肯求向不特定对
象刊行可转变公司债券的第二轮审核问询函》（审核函〔2024〕120010 号）（以下简称“《第
二轮审核问询函》”），刊行东说念主报告管帐师分内海外管帐师事务所（特殊泛泛结伴）（以下简
称“管帐师”）对《审核问询函》所列问题进行了逐项核查，并向贵所递交了分内业字
[2024]31239 号《对于京朔方信息手艺股份有限公司肯求向不特定对象刊行可转变公司债券的
第二轮审核问询函回应叙述》，现补充更新至 2023 年度财务数据的情况回应如下，修改内容
已用楷体加粗表明。
如无尽头讲解，本回应叙述使用的简称与《召募讲解书》中的释义一样。
本回应叙述若出现部分算计数与各分项数值顺利相加之和在余数上有互异，或部分比例指
标与关系数值顺利计较的扫尾在余数上有互异，均为四舍五入所致。
本回应叙述仅供京朔方为本次刊行之意见使用，不得用作任何其他意见。
目 录
问题 1
本次刊行拟召募资金总额不特出 113，000.00 万元（含本数），拟干与召募资金 6，997.16 万元用于
盘庚测试云成扬名目（以下简称测试云名目）、60，555.08 万元用于金融数字化处分决策研发及迭代
名目（以下简称金融数字假名目）、29，190.67 万元用于数智改动手艺研发中心成扬名目（以下简称
研发中心名目）。刊行东说念主本次召募资金用于“开发实施用度”的资金总额为 35，694 万元，三个募投
名目研发干与本钱化率分别为 80.26%、91.89%、96.36%，高于公司历史研发干与本钱化率。最近一
期末，刊行东说念主在建工程余额为 33，048.93 万元，较 2022 年底大幅增多，系总部办公楼基建工程名目。
请刊行东说念主补充讲解：（1）联接本次募投名目测试云名目和金融数字假名目在叙述期内同类关系
居品的具体内容、营业收入及占比、是否为锻练居品，以及本次募投名目将意见客户膨大至非金融
机构客户等情况，讲解本次募投名目是否恰当召募资金主要投向主业要求；（2）联接本次募投名目
的研发实施阵势与叙述期内其他研发名意见互异、是否为边研发边实施等，进一步讲解“数智改动
手艺中心成扬名目”等名主伸开发实施用度本钱化是否合理，补充流动资金比例是否恰当《证券期
货法律适宅心见第 18 号》关系章程；（3）联接公司最近一期在建工程明细、上次召募资金使用明
细等，讲解在建工程名目与募投名意见关系，是否存在前募资金或本募资金干与在建工程的情形，
联接上述情况讲解前募名目与本募名目在干与、成本和效益方面是否能有用区分；（4）本次募投项
目限定当今的最新进展，募投名目拟干与资金是否存在置换董事会决议日前干与的情形。
请保荐东说念主核查并发表明确意见，管帐师核查（2）（3）（4）并发表明确意见。
一、补充讲解
（二）联接本次募投名意见研发实施阵势与叙述期内其他研发名意见互异、是否为边研发边实
施等，进一步讲解“数智改动手艺中心成扬名目”等名主伸开发实施用度本钱化是否合理，补充流
动资金比例是否恰当《证券期货法律适宅心见第 18 号》关系章程。
依据《企业管帐准则第 6 号-无形金钱》，企业里面研究开发名主伸开销，应当区分研究阶段支
出与开发阶段开销。企业里面研究开发名目研究阶段的开销，应当于发生时计入当期损益。企业内
部研究开发名目开发阶段的开销，同期满摆布列条件的，才能证据为无形金钱：（1）完成该无形资
产以使其或者使用或出售在手艺上具有可行性；
（2）具有完成该无形金钱并使用或出售的意图；
（3）
无形金钱产生经济利益的样子，包括或者解说讹诈该无形金钱坐蓐的居品存在市集或无形金钱自身
存在市集，无形金钱将在里面使用的，应当解说其有用性；（4）有饱胀的手艺、财务资源和其他资
源接济，以完成该无形金钱的开发，并有智力使用或出售该无形金钱；（5）包摄于该无形金钱开发
阶段的开销或者可靠地计量。
与本次募投名目比较，叙述期内其他研发名目在实施过程中大部分研发名目系根据客户的履行
需求及变化情况，采选边研发边实施的阵势，对原有的居品系统进行抓续更新迭代，在实施过程中，
采选研究行为与开刊行为交叉滚动开展的样子，开发开销本钱化节点难以明确，较难严格区分研究
阶段开销与开发阶段开销，不恰当研发干与本钱化条件的第五条：“包摄于该无形金钱开发阶段的
开销或者可靠地计量”，因此公司将这部分研发干与一皆用度化，计入当期损益。
此外，还有部分公司历史研发干与名目主要处于研究阶段，是对新手艺的探索性研究，是为获
取并线路新的科学或手艺学问而进行的独创性的筹划视察，是为进一步开刊行为进行尊府及关系
方面的准备。辛勤进行的研究行为将来是否会转入开发、开发后是否会酿成无形金钱等均具有较大
的不深信性，关系研发干与计入研发用度，管帐处理相对严慎。
本次募投名目与叙述期内其他用度假名目存在较着的区别，本次募投名目已有充分的前期研究
干与和坚实的开发基础，其中盘庚测试云成扬名目等部分研发名目已屡次升级迭代，手艺和居品均
已得到市集考据，客户需求明确。基于手艺储备和大量研发名目奏凯的教诲，本次募投名目后续研
发干与酿成无形金钱的深信性较高，况兼在履行实施过程中将研究行为与开刊行为进行严格区分，
不所以边开发边实施的样子进行，开发开销节点或者明确区分，开发开销或者可靠计量，满足本钱
化条件后开发阶段的干与给予本钱化处理，恰当公司管帐轨制和关系管帐准则。
数智改动手艺研发中心成扬名目固然在里面使用，但仍恰当研发干与本钱化条件中对于无形资
产将在里面使用的应当解说其有用性等要求，具体分析如下：
（1）恰当完成该无形金钱以使其或者使用或出售在手艺上具有可行性：
公司前期照旧针对本募投名目进行了大量的前期研究和研发干与，公司领有关系软件文章权 16
项。从手艺可行性角度看，公司在东说念主工智能、大数据、云计较等手艺领域具有深厚的积存，并照旧
奏凯研发出多款居品，领有自主学问产权，其研发团队平均具备 5 年以上的研发教诲，频年来，公
司还抓续引进和培养东说念主才，为名主伸开发提供了坚实基础，完成该无形金钱以使其或者使用在手艺
上具有可行性；
（2）恰当具有完成该无形金钱并使用或出售的意图：
针对智能测试引擎研发名目、区块链手艺平台研发、RPA 软件研发、NLP 手艺研发、低代码开
发平台研发、诡秘计较平台研发、拓展现实手艺组件研发这七大专项课题进行研究，同期配备相应
的研发拓荒并抓续引入优秀的研发东说念主才，杀青科研后果产业搬动，应用到现存软件居品中，公司具
有完成该无形金钱并使用的意图；
（3）恰当无形金钱产生经济利益的样子，包括或者解说讹诈该无形金钱坐蓐的居品存在市集或
无形金钱自身存在市集，无形金钱将在里面使用的，应当解说其有用性：
数智改动手艺研发中心成扬名目为前沿手艺的开发，该名意见实施故意于公司进一步夯实研发
底座，保抓和增强手艺上风，其酿成的无形金钱应用于开发名目中，产生经济利益，具有有用性；
（4）恰当有饱胀的手艺、财务资源和其他资源接济，以完成该无形金钱的开发，并有智力使用
或出售该无形金钱：
手艺方面，公司在研发中心名目关系领域领有充分的手艺积存和研发教诲，当今的研发团队已
酿成完善的手艺改动体系，为本次募投名意见实施提供了可靠的手艺接济；财务方面，公司当今主
营业务发展精粹、具备精粹的盈利智力，且公司当今资信情状精粹、融资渠说念流畅，或者为募投项
意见实施等提供充足的资金接济；其他资源方面，公司多年来专注于金融行业，或者充分接济募投
名主伸开发及使用；
（5）恰当包摄于该无形金钱开发阶段的开销或者可靠地计量：
公司有较为完善的研发名目财务轨制，针对研发名目树立罕见的 OA 握住和财务审批系统，对
于研究开刊行为发生的开销按照具体的研发名目分别单独核算，扫数关系成本用度进行单独核算，
确保名目开销准确计量。
公司本次募投其他名目恰当本钱化条件的分析如下：
名目 恰当本钱化条件的分析
名目 恰当本钱化条件的分析
（1）恰当完成该无形金钱以使其或者使用或出售在手艺上具有可行性：
公司前期照旧针对本募投名目进行了大量的前期研究和研发干与，公司盘庚测试云居品已积存测试领
域关系软件文章权 11 项。在手艺积存方面，公司已树立起以客户应用为导向的测试云握住平台，具备
高度的机动性和可指定性，且获取了国度级信创测评机构和庞杂主流信创厂商的认证文凭。本次募投
名目所研发的居品为公司新一代测试云服务处分决策，公司锻练的名目和手艺储备为名主伸开发提供
了坚实基础，完成该无形金钱以使其或者出售在手艺上具有可行性；
（2）恰当具有完成该无形金钱并使用或出售的意图：
本名目奏凯实施后，将筑牢公司测试云平台的手艺底座、完善其功能模块，金融机构客户可通过该测
试云平台杀青企业在运筹帷幄过程中的功能性测试、性能测试、安全性测试和兼容性及互操作性测试等的
上云需求，为金融机构的业务在日益复杂的环境中奏凯开展奠定坚实的基础，具有精粹的市集发展前
景和经济效益，从而有助于培植公司的中枢竞争力，因此公司有完成该无形金钱并出售的意图；
（3）恰当无形金钱产生经济利益的样子，包括或者解说讹诈该无形金钱坐蓐的居品存在市集或无形资
产自身存在市集，无形金钱将在里面使用的，应当解说其有用性：
频年来，跟着大数据和云计较的繁盛发展，金融机构处理的数据量呈爆发式增长，对数据处理的准确
性和遵循提议了更高的要求；金融居品的多元化和服务的种种性进一步加重了金融机构业务架构和系
盘庚测试
统架构的复杂性。在此环境下，金融机构信息系统的应用次第自己、操作系统、中心数据库服务器、
云成立项
中间件服务器以及网罗拓荒的承受智力均濒临严峻的考试。因此，在金融机构的数字化深化校正过程
目
中，云测试较传统测试的上风日益突显。据艾瑞谋划瞻望，至 2025 年金融云市集领域有望达到 1，077
亿元。在顶层策略的接济力度加强和金融信创连续加速的布景下，金融云市集领域有望保抓正经增长，
从市集需求方面分析本名目具备精深的市集空间；
（4）恰当有饱胀的手艺、财务资源和其他资源接济，以完成该无形金钱的开发，并有智力使用或出售
该无形金钱：
手艺方面，公司在测试云名目关系领域领有充分的手艺积存和研发教诲，当今的研发团队已酿成完善
的手艺改动体系，为本次募投名意见实施提供了可靠的手艺接济；财务方面，公司当今主营业务发展
精粹、具备精粹的盈利智力，且公司当今资信情状精粹、融资渠说念流畅，或者为募投名意见实施及产
品的销售提供充足的资金接济；其他资源方面，公司多年来专注于金融行业，积存了精粹的测试云项
意见潜在客户基础，酿成了成建制体系化的营销团队，领有丰富的名目教诲及渠说念资源，或者充分支
抓募投名主伸开发及居品的销售；
（5）恰当包摄于该无形金钱开发阶段的开销或者可靠地计量：
公司有较为完善的研发名目财务轨制，针对研发名目树立罕见的 OA 握住和财务审批系统，对于研究开
刊行为发生的开销按照具体的研发名目分别单独核算，扫数关系成本用度进行单独核算，确保名目支
出准确计量。
名目 恰当本钱化条件的分析
（1）恰当完成该无形金钱以使其或者使用或出售在手艺上具有可行性：
公司照旧进行了大量的前期研发和积存，领稀有字金融领域关系软件文章权 37 项，公司在该领域积存
了丰富的居品研发、实施服务和手艺改动教诲，如微服务开发手艺、基于微服务应用的测试手艺、
DevOps、大数据等，并在部分细分领域提议了竣工的一体化行业处分决策并积存了庞杂的奏凯案例，
完成该无形金钱以使其或者出售在手艺上具有可行性；
（2）恰当具有完成该无形金钱并使用或出售的意图：
本名目是根据市集及客户需求，对现存居品进行升级和功能拓展，并基于前期名目实施和研发教诲，
将部分名目后果和研发教诲居品化，酿成关系居品后不错满足不同用户的个性化需求，本名意见实施
能有用培植公司居品研发智力、手艺后果搬动智力，在金融信创、数字化转型的时间大布景下，拓宽
公司居品服务领域，推动公司在金融 IT 处分决策和居品领域的研发与手艺升级，保险公司业务抓续稳
定增长，不错更好地为客户提供数字化处分决策，助力银行业等的数字化转型，具有精粹的市集发展
远景和经济效益，因此公司有完成该无形金钱并出售的意图；
（3）恰当无形金钱产生经济利益的样子，包括或者解说讹诈该无形金钱坐蓐的居品存在市集或无形资
产自身存在市集，无形金钱将在里面使用的，应当解说其有用性：
金融数字 在数字化进程等布景下，伴跟着国内经济的抓续发展，金融行业的竞争日趋浓烈。由于金融行业的信
化处分方 息化发展水平对金融企业的发展和改动具有决定性作用，因此金融行业对信息手艺的宠爱程度连续提
案研发及 高。根据艾瑞谋划发布的《中国银行业数字化转型研究叙述》，2022 年，我国银行业 IT 开销已达 3，068
迭代名目 亿元，同比增长 23.6%，在 IT 架构转型与自主改动所产生的重复效应的强盛驱动下，中国银行业 IT 投
资领域抓续增长，瞻望至 2025 年市集领域将增长至 5，936 亿元，从市集需求方面分析本名目具备精深的
市集空间；
（4）恰当有饱胀的手艺、财务资源和其他资源接济，以完成该无形金钱的开发，并有智力使用或出售
该无形金钱：
手艺方面，公司在金融数字假名目关系领域领有充分的手艺积存和研发教诲，当今的研发团队已酿成
完善的手艺改动体系，为本次募投名意见实施提供了可靠的手艺接济；财务方面，公司当今主营业务
发展精粹、具备精粹的盈利智力，且公司当今资信情状精粹、融资渠说念流畅，或者为募投名意见实施
及居品的销售提供充足的资金接济；其他资源方面，公司多年来专注于金融行业，积存了精粹的金融
数字假名意见潜在客户基础，酿成了成建制体系化的营销团队，领有丰富的名目教诲及渠说念资源，能
够充分接济募投名主伸开发及居品的销售；
（5）恰当包摄于该无形金钱开发阶段的开销或者可靠地计量：
公司有较为完善的研发名目财务轨制，针对研发名目树立罕见的 OA 握住和财务审批系统，对于研究开
刊行为发生的开销按照具体的研发名目分别单独核算，扫数关系成本用度进行单独核算，确保名目支
出准确计量。
针对本次募投名目，公司经过了前期研究标的深信、需求调研、市集布景视察及竞品分析、技
术决策论证及假想、业务需求编写及评审、功能清单及历程梳理、可行性论证等，在履行实施过程
中，将研究行为与开刊行为进行严格区分，本钱化运行时点为名目开发立项审批通过，开发开销资
本化节点明确，开发开销或者可靠计量；同期，公司照旧进行了关系的手艺准备，取得了初步的技
术进展或手艺后果，改日的研发干与酿成无形金钱在手艺上具有可行性，根据公司研发干与本钱化
管帐策略的关系章程，在满足本钱化条件后，公司将对本次募投名目进入开发阶段后恰当本钱化条
件的研发干与给予本钱化。
要而论之，依据本次募投名目研发情况及实施阵势、以及管帐准则及公司管帐策略中研发干与
本钱化的管帐条件等，本次募投关系名目已有相应的研究干与和开发基础，当今上述名目照旧完成
可行性论证，后续研发干与酿成无形金钱的深信性较高，在经人人评审证据后，本钱化时点运行，
募投名目进入开发阶段。召募资金用于开发阶段的开销，恰当研发干与本钱化的条件，本次召募资
金投资名目研发干与不错进行本钱化，“数智改动手艺中心成扬名目”等名主伸开发实施用度本钱
化具有合感性。
盘庚测试云成扬名目总投资 8，797.16 万元，其中名目场合干与 3，058.83 万元，包括工程建造
拓荒 291.23 万元、软件 4.09 万元，开发实施用度 3，343.00 万元，铺底流动资金 2，100.00 万元。本项
目拟使用召募资金 6，997.16 万元，召募资金是否为本钱性开销情况具体如下：
单元：万元
序号 名目 投资金额 使用召募资金 召募资金是否为本钱性开销
金融数字化处分决策研发及迭代名目总投资 71，555.08 万元，
其中：名目场合干与 25，974.78 万元，
包括工程建造 20，954.73 万元、工程建造其他用度 3，343.67 万元、筹划费 1，676.38 万元，
拓荒干与 1，312.30
万元，包括硬件拓荒 1，193.30 万元、软件 119.00 万元，开发实施用度 33，268.00 万元，铺底流动资金
单元：万元
序号 名目 投资金额 使用召募资金 召募资金是否为本钱性开销
数智改动手艺研发中心成扬名目总投资 36，190.67 万元，其中名目场合干与 16，458.42 万元，包括
工程建造 13，277.57 万元、工程建造其他用度 2，118.64 万元、筹划费 1，062.21 万元，拓荒干与 849.25
万元，包括硬件拓荒 764.25 万元、软件 85.00 万元，开发实施用度 18，883.00 万元。本名目拟使用募
集资金 29，190.67 万元，召募资金是否为本钱性开销情况具体如下：
单元：万元
序号 名目 名目资金 使用召募资金 召募资金是否为本钱性开销
综上，根据本次募投名目本钱化情况测算，本次募投名目中本体用于补充流动性资金（含视同
补流的非本钱性开销）的总金额为 32，473.09 万元，明细如下：
单元：万元
召募资金 召募资金
序号 名目称呼 投资额 召募资金使用
本钱化开销 非本钱化开销
金融数字化处分决策研发及
迭代名目
算计 132，800.00 113，000.00 80，526.91 32，473.09
补充流动资金的比例 28.74%
本次召募资金中履行用于补充流动资金（含视同补流的非本钱性开销）比例占募投总额为 28.74%，
未特出召募资金总额的 30%，本次刊行补充流动资金领域恰当《证券期货法律适宅心见第 18 号》等
监管章程。
（三）联接公司最近一期在建工程明细、上次召募资金使用明细等，讲解在建工程名目与募投
名意见关系，是否存在前募资金或本募资金干与在建工程的情形，联接上述情况讲解前募名目与本
募名目在干与、成本和效益方面是否能有用区分。
限定 2023 年 12 月 31 日，公司在建工程账面价值为 380.51 万元，为研发中心成立工程。
限定 2023 年 12 月 31 日，公司上次召募资金投资名目中，“金融后台服务基地成扬名目”经按
照关系章程履行董事会和鼓励大会等里面决议次第并对外潜入后已拆开；补充流动资金名目已完成，
“金融 IT 手艺组件及处分决策的开发与升级成扬名目”（以下简称“金融 IT 名目”）和“基于大数
据、云计较和机器学习的改动手艺中心名目”（以下简称“改动手艺中心名目”）经履行里面决议
限定 2023 年 12 月 31 日，
次第并对外潜入后将实施样子由购买办公楼实施变更为自建研发中心实施。
金融 IT 名目和改动手艺中心名目已投资金额分别为 27，630.98 万元和 16，157.74 万元，占名目投资
额的 80.36%和 90.26%，剩余资金主要为与名目成立关系的软硬件和办公拓荒购置费，将按照名目
筹画干与。
限定 2023 年 12 月 31 日，金融 IT 名目和改动手艺中心名目召募资金具体使用情况如下：
单元：万元
名目 金额 占比
金融 IT 名目：
固定金钱及无形金钱干与 21，391.00 77.42%
研发干与 6，239.98 22.58%
算计 27，630.98 100.00%
改动手艺中心名目：
名目 金额 占比
固定金钱及无形金钱干与 12，585.20 77.89%
研发干与 3，572.54 22.11%
算计 16，157.74 100.00%
限定 2023 年 12 月 31 日，公司的在建工程中，成立工程部分以自有资金支付。后续成立用度由
本次召募资金支付，本次刊行召募资金到位之前，公司将根据名目进程的履行情况以自有资金先行
干与，并在召募资金到位之后按照关系执法则程的次第给予置换。
本次募投名目与前募名目固然在团结地块实施，然则在干与、成本和效益方面或者有用区分。
干与方面，本次召募资金与前募资金均各自分别开立召募资金账户，且具体开销内容不同，或者有
效区分；成本和效益方面，本次募投名目与前募名目各自编制了寂寞的效益测算，本次募投名目产
品与前募名目不同，收入杀青方面或者有用区分，同期，公司对本次募投名目和前募名目接受不同
的名目代码进行成本和用度归集，各项干与按影相应的名目代码归集，研发东说念主员按照具体实施的研
发名目分别报送工时，经关系负责东说念主审核后计入工时核算系统，各月的东说念主工用度按报告的工时摊派
计入具体的研发名目，成本或者有用区分。
（四）本次募投名目限定当今的最新进展，募投名目拟干与资金是否存在置换董事会决议日前
干与的情形。
限定 2024 年 3 月 31 日，本次募投名目按照《工程名目施工准备函》的要求开展土方、护坡、
降水等施责任业，累计干与资金 478.60 万元。
公司于 2023 年 6 月 26 日召开了第三届董事会第十三次会议审议通过了对于公司向不特定对象
刊行可转变公司债券的关系议案。募投名目成立方面，本次刊行召募资金到位之前，公司将根据项
目进程的履行情况以自有资金先行干与，并在召募资金到位之后按照关系执法则程的次第给予置换，
不存在对董事会决议日前干与资金进行置换的情形。
二、核查次第及核查意见
（一）核查次第
（1）查阅近似名意见关系公告，并与公司财务部以及关系研发东说念主员进行调换，了解公司叙述期
内研发本钱化率及原理、本次募投名意见研发实施阵势与叙述期内其他研发名意见互异，本次募投
名目开发实施用度本钱化的依据与严慎性；查阅募投名目可行性分析叙述，了解本次召募资金中实
际用于补充流动资金的具体金额及明细，查阅《证券期货法律适宅心见第 18 号》关系章程，计较补
充流动资金比例是否恰当《证券期货法律适宅心见第 18 号》关系章程；
（2）查阅公司在建工程明细表，上次召募资金使用明细，联接在建工程的主要内容，证据前募
资金是否干与在建工程；查阅上次募投名目变更关系决策及公告文献，本次募投名目可行性研究报
告及干与明细表；
（3）查阅公司本次刊行的董事会决议、本次募投名目干与明细表、《工程名目施工准备函》，
访谈刊行东说念主关系负责东说念主，了解募投名意见成立进展。
（二）核查意见
（1）“数智改动手艺中心成扬名目”等名主伸开发实施用度本钱化具有合感性，补充流动资金
比例恰当《证券期货法律适宅心见第 18 号》关系章程；
（2）本次募投名目与前募名目固然在团结地块实施，然则在干与、成本和效益方面或者有用区
分；
（3）募投名目拟干与资金不存在置换董事会决议日前干与的情形。
问题 2
叙述期各期，刊行东说念主运筹帷幄行为产生的现款流量净额分别为 5，537.43 万元、-4，948.90 万元、13，484.62
万元和-61，638.67 万元，运筹帷幄行为产生的现款流量净额大幅低于净利润。叙述期各期末刊行东说念主应收账
款和条约金钱余额呈增长趋势，刊行东说念主主要客户的平均结算天数呈增长趋势。回应文献涌现，刊行
东说念主最近一期末手艺东说念主员东说念主数为 11，011 东说念主，其中除研发东说念主员以外的信息手艺服务业务东说念主员为 9，180 东说念主，
东说念主均薪酬为 20.58 万元，高于同业业可比公司均值。
请刊行东说念主补充讲解：（1）联接刊行东说念主叙述期内盈利智力、应收账款增长、运筹帷幄阵势、主要客户
的结算周期和信用策略情况等，讲解刊行东说念主运筹帷幄性现款流波动且与净利润不匹配的原因及合感性，
是否存在抓续恶化的风险，联接同业业可比公司情况讲解刊行东说念主是否具备平素的现款流，是否存在
偿债风险及相应叮嘱措施；（2）联接公司研发东说念主员、信息手艺服务业务东说念主员地点分散情况、公司在
北京职工组成情况、对比公司主要职工所在地的行业平均工资水平、与同业业可比公司互异情况等，
讲解公司各业务东说念主员东说念主均薪酬高于同业业可比公司均值的合感性；（3）联接刊行东说念主结算周期增长、
信用策略是否发生紧要变化、同业业可比公司情况等，讲解叙述期内条约金钱和应收账款余额增多
且占收入比重增多的原因及合感性，并讲解对应收账款、条约金钱信得过性及金钱减值计提充分性所
实施的具体核查次第，包括关系函证金额及比例、未回函比例、履行的替代次第及有用性，如取得
的原始单子情况、履行造访并取得客户访谈记载情况、期后回款核查情况等，并讲解关系替代措施
是否充分。
请刊行东说念主补充讲解（1）（3）关系风险。
请保荐东说念主和管帐师核查并发表明确意见，并进一步讲解对应收账款、条约金钱信得过性的核查程
序、核查凭据，是否足以接济核查论断。
一、补充讲解
（一）联接刊行东说念主叙述期内盈利智力、应收账款增长、运筹帷幄阵势、主要客户的结算周期和信用
策略情况等，讲解刊行东说念主运筹帷幄性现款流波动且与净利润不匹配的原因及合感性，是否存在抓续恶化
的风险，联接同业业可比公司情况讲解刊行东说念主是否具备平素的现款流，是否存在偿债风险及相应应
对措施。
回款周期影响，具有合感性
叙述期内，公司将净利润息争为运筹帷幄行为现款流量情况如下：
单元：万元
名目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
净利润 34，762.71 27，695.71 23，048.30
加：信用减值亏损 2，333.89 29.09 2，073.29
金钱减值准备 815.19 647.41 616.11
固定金钱折旧、油气金钱折耗、坐蓐性生物质产折旧 1，026.16 1，277.95 1，297.29
使用权金钱折旧 1，615.93 1，505.67 894.13
无形金钱摊销 70.80 15.06 7.97
持久待摊用度摊销 299.36 251.86 237.73
处置固定金钱、无形金钱和其他持久金钱的亏损 -15.59 -4.74 18.58
固定金钱报废亏损（收益以“－”号填列） 21.71 10.56 15.29
公允价值变动亏损（收益以“－”号填列） 102.09 -29.68 -83.83
财务用度（收益以“－”号填列） 402.14 675.38 352.11
投资亏损（收益以“－”号填列） -670.20 -930.33 -1，230.49
递延所得税金钱减少（增多以“－”号填列） -354.78 -245.21 -378.39
递延所得税欠债增多（减少以“－”号填列） -191.68 -47.40 -45.04
存货的减少（增多以“－”号填列） 158.93 565.00 -1，414.39
运筹帷幄性应收名意见减少（增多以“－”号填列） -32，031.16 -22，565.41 -37，305.61
运筹帷幄性应付名意见增多（减少以“－”号填列） 5，354.95 4，633.72 6，939.49
其他 -280.04 - 8.54
运筹帷幄行为产生的现款流量净额 13，102.55 13，484.62 -4，948.90
包摄于公司泛泛股鼓励的净利润 34，762.71 27，703.82 23，060.61
由上表可知，叙述期内，公司运筹帷幄行为产生的现款流量净额与净利润的互异主要由于运筹帷幄性应
收、应付名目变动所致。公司运筹帷幄行为产生的现款流量净额大幅低于净利润，主要系信息手艺服务
业务领域抓续扩大，但回款期较长，部分名目以条约验收看成结算时点，导致部分运筹帷幄行为现款尚
未收回。此外，公司东说念主力成本逐年高涨，且刚性支付，使运筹帷幄行为现款流出增多。
叙述期各期，公司运筹帷幄性应收名目余额按业务条线分散的金额如下所示：
单元：万元
名目
信息手艺服务业务 22，180.51 40，627.11 54，652.29
业务历程外包业务 10，059.24 13，308.96 17，190.53
算计 32，239.76 53，936.07 71，842.82
名目
信息手艺服务业务占条约金钱比重 68.80% 75.32% 76.07%
业务历程外包业务占条约金钱比重 31.20% 24.68% 23.93%
信息手艺服务业务 73，801.84 68，166.90 77，707.38
业务历程外包业务 7，670.72 13，692.81 17，860.59
算计 81，472.56 81，859.71 95，567.97
信息手艺服务业务占应收账款比重 90.58% 83.27% 81.31%
业务历程外包业务占应收账款比重 9.42% 16.73% 18.69%
信息手艺服务业务 95，982.35 108，794.01 132，359.67
业务历程外包业务 17，729.96 27，001.77 35，051.12
算计 113，712.31 135，795.78 167，410.79
信息手艺服务业务占比 84.41% 80.12% 79.06%
业务历程外包业务占比 15.59% 19.88% 20.94%
异的主要开首。公司应收名目增长主要系因为公司合座业务收入稳步增长所致，其中信息手艺服务
酿成的应收名目领域较大的主要原因是信息手艺服务回款周期长，条约商定的结算周期多数按季度
/半年度结算，同期该类业务常将条约总额的一定比例商定为质地保证金，待名目后果平素使用一定
期限后，客户才给予支付，因此酿成的应收名目余额相对较大；而在业务历程外包领域，公司依据
经客户证据的履行责任量或东说念主月数目定期证据收入，客户按月与公司结算，结算周期短、频率固定，
酿成的应收名目余额相对较小。
叙述期内，公司各季度运筹帷幄性现款流净额情况如下表所示：
单元：万元
名目 2021 年 1-3 月 2021 年 1-6 月 2021 年 1-9 月 2021 年度
运筹帷幄性现款流净额 -32，831.02 -45，019.04 -55，453.66 -4，948.90
名目 2022 年 1-3 月 2022 年 1-6 月 2022 年 1-9 月 2022 年度
运筹帷幄性现款流净额 -43，260.62 -54，376.47 -68，033.13 13，484.62
名目 2023 年 1-3 月 2023 年 1-6 月 2023 年 1-9 月 2023 年度
运筹帷幄性现款流净额 -44，985.03 -50，998.07 -61，638.67 13，102.55
叙述期内，公司前三季度运筹帷幄性现款流净额均为负数，公司回款主要蚁合在四季度，2022 年及
境影响，部分客户回款周期蔓延导致相应款项于 2022 年收回，从而导致 2022 年运筹帷幄性现款流领域
较大。自 2022 年起，公司应收名目增长主要系因为公司营业收入安闲增长，且客户回款情况未出
现紧要特地，公司全年运筹帷幄性现款流净额分别为 13，484.62 万元及 13，102.55 万元，与公司运筹帷幄情
况相匹配，公司现款流不存在抓续恶化的风险。
叙述期内，公司同业业可比公司运筹帷幄性现款流净额季度分散情况如下，普遍存在前三季度为负
数，四季度回款转正的情况。与同业业可比公司比较，公司具备平素的现款流，因受客户结算因素
等影响，公司回款主要蚁合在四季度，公司 2022 年及 2023 年运筹帷幄性现款流情况精粹。此外，限定
续盈利，现款流情况未出现特地变化，公司偿债智力风险合座较小。
单元：万元
可比公司 2021 年 2022 年 2023 年
一季度 -27，785.56 -15，139.00 -10，968.74
二季度 -31，743.29 -14，085.32 -15，191.84
高伟达
三季度 -29，895.96 -16，863.21 -10，756.35
年度 -8，487.00 -10，301.75 9，176.12
一季度 -47，484.68 -49，711.30 -43，924.00
二季度 -56，616.80 -88，147.61 -46，693.95
宇信科技
三季度 -67，754.35 -87，781.22 -108，617.08
年度 11，690.23 17，506.32 44，655.87
一季度 -11，403.00 -26，341.62 -17，925.90
二季度 -30，131.75 -47，841.10 -25，143.07
长亮科技
三季度 -37，729.67 -45，418.85 -28，942.76
年度 3，343.72 -8，318.22 10，570.06
一季度 -13，172.09 -16，422.54 -15，745.35
二季度 -24，110.78 -30，878.96 -20，243.39
安硕信息
三季度 -29，198.32 -32，843.71 -22，358.61
年度 -9，717.37 -15，633.71 1，654.43
一季度 -15，961.85 -16，777.27 -16，035.30
二季度 -26，002.61 -20，256.12 -25，413.61
科蓝软件
三季度 -34，963.00 -32，113.88 -31，404.49
年度 -7，481.41 -9，053.26 1，661.19
四方精创 一季度 -6，742.77 -5，514.39 -342.10
可比公司 2021 年 2022 年 2023 年
二季度 -8，693.26 -4，317.77 -3，545.84
三季度 -7，079.37 -2，795.43 3，156.04
年度 2，582.61 14，075.19 12，711.15
一季度 -54，900.88 -123，998.06 -96，631.07
二季度 -55，781.83 -61，942.93 -88，090.52
软通能源
三季度 -13，448.36 -69，376.69 -36，192.83
年度 64，720.68 101，237.35 -
一季度 -27，955.97 -29，008.03 -13，600.64
二季度 -35，737.83 -41，624.57 -8，388.18
天阳科技
三季度 -45，814.82 -48，042.90 5，112.59
年度 -23，137.30 -21，744.43 40，629.49
注：季度数为累计数，非单季度数据；其中“-”系因为该可比公司尚未公告年度数据
（二）联接公司研发东说念主员、信息手艺服务业务东说念主员地点分散情况、公司在北京职工组成情况、
对比公司主要职工所在地的行业平均工资水平、与同业业可比公司互异情况等，讲解公司各业务东说念主
员东说念主均薪酬高于同业业可比公司均值的合感性。
叙述期内，公司研发团队东说念主员数目及变化情况如下：
单元：东说念主
名目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
研发东说念主员 2，003 2，020 1，858
职工总和 30，626 27，404 24，800
研发东说念主员占比 6.54% 7.37% 7.49%
限定 2023 年 12 月 31 日，众和优配研发东说念主员共计 2，003 东说念主，占公司总东说念主数的 6.54%。公司研发东说念主员服务
于研发名目，不属于业务东说念主员，不合业务东说念主员东说念主均薪酬水平产生影响。
叙述期各期，公司信息手艺服务业务收入及服务东说念主员区域分散情况如下：
单元：万元，东说念主，%
拜托区域
收入 占比 东说念主数 占比
华北区 143，442.73 51.41 4，471 47.66
华东区 52，510.72 18.82 2，433 25.93
华南区 39，360.38 14.11 1，116 11.90
拜托区域
收入 占比 东说念主数 占比
中南区 14，564.98 5.22 278 2.96
西南区 16，484.46 5.91 588 6.27
东北区 2，738.28 0.98 139 1.48
西北区 9，581.84 3.43 357 3.81
境外 328.70 0.12 - -
所有这个词 279，012.08 100.00 9，382 100.00
拜托区域
收入 占比 东说念主数 占比
华北区 122，690.63 52.85 3，974 48.56
华东区 41，930.92 18.06 2，119 25.90
华南区 34，713.88 14.95 949 11.60
中南区 11，857.34 5.11 293 3.58
西南区 13，553.37 5.84 516 6.31
东北区 2，027.57 0.87 118 1.44
西北区 5，249.41 2.26 214 2.62
境外 112.04 0.05 - -
所有这个词 232，135.17 100.00 8，183 100.00
拜托区域
收入 占比 东说念主数 占比
华北区 92，692.32 50.77 3，202 44.98
华东区 33，456.12 18.32 1，898 26.66
华南区 30，644.23 16.78 915 12.85
中南区 10，889.39 5.96 375 5.27
西南区 11，150.26 6.11 419 5.89
东北区 254.04 0.14 136 1.91
西北区 3，481.37 1.91 173 2.43
境外 10.64 0.01 - -
所有这个词 182，578.38 100.00 7，118 100.00
由上表可知，公司信息手艺服务业务收入分散与相应东说念主员分散占比情况基本一致，客户对于发
行东说念主的需求在于不错保险服务名意见奏凯开展以及相应的服务质地，刊行东说念主根据不同名目特色安排
恰当的场合及相应东说念主员进行服务，从而满足客户的需求，东说念主员数目及分散具有合感性。
叙述期内，公司信息手艺服务业务在北京的职工东说念主数为 3，078 东说念主、3，840 东说念主及 4，242 东说念主，占比分
别为 43.24%、46.93%及 45.21%。公司信息手艺服务业务区域分散中，40%以上的职工蚁合于北京地
区，由于公司总部位于北京地区且各大国有大型银行总部位于北京，公司与北京地区客户协作历史
悠久，需要大量的东说念主力实时反应当地旺盛的业务需求，公司向职工提供与之相得当的薪酬。
叙述期各期，公司业务外包业务收入及业务历程外包服务东说念主员区域分散情况如下：
单元：万元，东说念主，%
服务区域
收入（万元） 占比 东说念主数 占比
华北区 53，854.37 37.09 5，658 30.63
中南区 21，192.43 14.60 3，200 17.32
华东区 19，635.79 13.52 2，025 10.96
东北区 15，020.77 10.35 2，409 13.04
华南区 15，523.93 10.69 2，148 11.63
西南区 13，399.02 9.23 2，016 10.91
西北区 6，422.32 4.42 1，019 5.52
境外 140.40 0.10 - -
算计 145，189.03 100.00 18，475 100.00
服务区域
收入（万元） 占比 东说念主数 占比
华北区 52，501.00 38.83 5，135 30.79
中南区 21，083.25 15.59 2，871 17.22
华东区 17，658.39 13.06 1，919 11.51
东北区 13，636.51 10.09 2，261 13.56
西南区 13，429.93 9.93 1，907 11.44
华南区 11，817.65 8.74 1，722 10.33
西北区 4，917.85 3.64 860 5.16
境外 148.65 0.11 - -
算计 135，193.23 100.00 16，675 100.00
服务区域
收入（万元） 占比 东说念主数 占比
华北区 44，413.68 36.15 5，288 33.95
中南区 17，452.58 14.21 2，478 15.91
华东区 17，377.30 14.15 2，103 13.50
东北区 12，183.68 9.92 1，909 12.26
西南区 13，634.64 11.10 1，582 10.16
华南区 12，876.85 10.48 1，444 9.27
西北区 4，767.51 3.88 770 4.94
境外 141.59 0.12 - -
算计 122，847.84 100.00 15，574 100.00
公司业务历程外包业务遍布中国，拜托区域包括华北、华东、华南、中南、西南、东北和西北
等 7 个区域，境外业务由境内长途接济。公司为满足各地客户需求，派遣大量职工进行驻场式服务，
不错愈加速速地反应客户服务需求。此外，公司业务触及较多居品线，需要大量的业务历程外包东说念主
员接济，东说念主员数目及分散具有合感性。
公司及主要子公司注册所在地当地工作东说念主员平均工资水平情况如下：
单元：万元
序号 公司称呼 注册所在地 2022 年 2021 年
平均值 13.24 12.99
注：上述工资数据来自北京市、黑龙江省、深圳市、山东省、安徽省统计局《统计年鉴》之“城
镇非私营单元工作东说念主员平均工资”。
刊行东说念主信息手艺服务业务东说念主员平均薪酬高于当地工作东说念主员平均工资，主要系信息手艺服务领域对于
劳能源专科智力要求较高，且有特出 40%以上的职工蚁合于北京地区，相应薪资水平上浮；刊行东说念主
业务历程外包服务东说念主员平均薪酬低于当地工作东说念主员平均工资，主要系业务历程外包服务业务法度化
程度高，对东说念主员的专科智力及学历要求相对较低，相应薪资水平下落。
叙述期各期，刊行东说念主信息手艺服务业务职工东说念主均薪酬与同业业可比上市公司的对比情况如下：
单元：万元
公司称呼 触及业务板块 2023 年 2022 年 2021 年
高伟达 软件开发及服务 22.93 14.59 15.65
公司称呼 触及业务板块 2023 年 2022 年 2021 年
宇信科技 软件开发及服务 21.85 17.18 14.15
软件开发业务
长亮科技 19.28 17.40 12.02
着重服务业务
信贷握住类系统
安硕信息 风险握住类系统 19.46 15.79 12.74
非银行金融机构偏激他系统
软件和信息产业
科蓝软件 20.53 20.28 19.78
非银金融机构
四方精创 软件与信息服务业 22.72 18.48 14.89
通用手艺服务
数字手艺服务
软通能源 未潜入 17.36 14.00
谋划与处分决策
数字化运营服务偏激他
天阳科技 软件开发及服务 17.79 14.96 12.44
平均值 20.65 17.01 14.46
刊行东说念主 信息手艺服务 21.26 19.65 17.30
注 1：同业业可比数据取自公开潜入信息，东说念主均薪酬=营业成本相应业务的东说念主工成本÷（手艺东说念主
员总和+坐蓐东说念主员总和）；
注 2：刊行东说念主职工东说念主数为手艺东说念主员剔除研发东说念主员东说念主数。
万元，可比公司关系业务东说念主员平均薪酬分别为 14.46 万元、17.01 万元、20.65 万元，刊行东说念主与可比公
司职工平均薪酬水平均呈现逐年增长趋势。各公司职工平均薪酬水慈祥公司业务内容、服务区域以
及东说念主员组成等诸多因素相关，叙述期内可比公司信息服务业务东说念主员薪酬水平在 12.02 万元-22.93 万
元不等，刊行东说念主信息手艺服务业务东说念主员平均薪酬位于可比公司平均薪酬的范围区间内。
叙述期各期，刊行东说念主信息手艺服务业务东说念主员中 40%以上位于北京地区等一线城市，工资水平由
于当地经济发展水平、平均工资水对等原因较二三线城市较高，因此总体拉高了刊行东说念主信息手艺服
务业务东说念主均薪酬水平。
叙述期各期，刊行东说念主业务历程外包服务业务职工东说念主均薪酬与可比公司泰盈科技的业务历程外包
服务东说念主员东说念主均薪酬情况如下：
单元：万元，东说念主
名目 泰盈科技（2022 年 1-6 月） 刊行东说念主（2022 年）
营业成本-东说念主工成本 64，652.56 110，844.60
业务历程外包服务东说念主员 21，047 16，675
东说念主均薪酬（年化） 6.14 6.65
历程外包服务东说念主员东说念主均薪酬为 6.14 万元，与公司叙述期内业务历程外包业务东说念主员平均薪酬情况不存
在较大互异。
要而论之，叙述期内，公司种种业务东说念主员东说念主均薪酬与当地水平、可比公司平均水平比较，处于
合理范围，不存在紧要互异。
（三）联接刊行东说念主结算周期增长、信用策略是否发生紧要变化、同业业可比公司情况等，讲解
叙述期内条约金钱和应收账款余额增多且占收入比重增多的原因及合感性，并讲解对应收账款、合
同金钱信得过性及金钱减值计提充分性所实施的具体核查次第，包括关系函证金额及比例、未回函比
例、履行的替代次第及有用性，如取得的原始单子情况、履行造访并取得客户访谈记载情况、期后
回款核查情况等，并讲解关系替代措施是否充分。
限定 2021 年末、2022 年末及 2023 年末，公司条约金钱账面余额分别为 32，239.76 万元、53，936.07
万元和 71，842.82 万元，占流动金钱的比例分别为 14.11%、20.85%及 27.39%，占营业收入的比例
分别为 10.56%、14.68%及 16.94%，叙述期内呈逐年高涨趋势。条约金钱余额及占流动金钱及
营业收入比重增多，主要系如下原因所致：
（1）结算周期较长的信息手艺服务业务占比增多
叙述期各期，条约金钱账面原值按业务条线分散的金额如下所示：
单元：万元
条约金钱名目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
业务历程外包业务 10，059.24 13，308.96 17，190.53
信息手艺服务业务 22，180.51 40，627.11 54，652.29
算计 32，239.76 53，936.07 71，842.82
业务历程外包业务占条约金钱比重 31.20% 24.68% 23.93%
信息手艺服务业务占条约金钱比重 68.80% 75.32% 76.07%
业务历程外包业务平均结算天数 29 35 43
信息手艺服务业务平均结算天数 44 63 71
注：叙述各期，业务历程外包业务结算天数=业务历程外包业务对应条约金钱期末余额/（业务
历程外包业务营业收入/360）；信息手艺服务业务结算天数=信息手艺服务业务对应条约金钱期末
余额/（信息手艺服务业务营业收入/360）。
叙述期内，信息手艺服务收入分别为 182，578.38 万元、232，135.17 万元和 279，012.08 万元，分
别占营业收入比例为 59.78%、63.20%及 65.77%，在营业收入中的占比逐年提高。结算策略上，叙述
期内，公司业务历程外包业务平均结算天数分别为 29 天、35 天及 43 天，信息手艺服务业务平均结
算天数分别为 44 天、63 天及 71 天。信息手艺服务板块主如果按季度/半年度结算，业务历程外包板
块主要按月结算，信息手艺服务业务结算周期较长，导致各期酿成的条约金钱领域有所高涨。
（2）客户里面结算审核历程趋严
叙述期内，公司条约金钱算计金额前十大客户的履行结算周期具体如下表所示：
履行结算天数（天）
客户简称
邮储银行 38 48 49
成立银行 11 21 26
工商银行 29 35 42
光大银行 85 63 56
民生银行 74 79 62
农业银行 35 53 57
中国银行 33 38 41
交通银行 14 32 16
恒丰银行 112 74 49
工银科技 124 123 85
平均值 35 44 44
注：履行结算天数为客户扫数条约项下叙述期各期按照收入加权平均后的结算天数，结算时辰
限定 2024 年 3 月末。
叙述期各期，条约金钱算计金额前十大客户的平均履行结算天数分别为 35 天、44 天、44 天，
相应结算天数呈现逐年增长的趋势。公司客户主要为国有大型买卖银行和股份制买卖银行，买卖银
行里面结算审核历程较长，叙述期内，受宏不雅环境变化、客户里面预算握住关系轨制趋严等因素综
合影响，客户里面审批历程有所蔓延、对结算审核愈加严格，如某客户与刊行东说念主的结算历程在原有
的线上审批历程基础上，增多了纸质署名历程。此外，部分客户于 2020 年后新增市集本钱运作需求，
对于开销结算的握住愈加严格。跟着收入领域增长，公司对应责任量未实时收到证据结算单子，导
致条约金钱期末余额增多。
叙述期内，公司应收账款余额分别为 81，472.56 万元、81，859.71 万元及 95，567.97 万元，呈逐年
增长态势，主要原因在于以银步履主的金融机构对服务外包业务需求连续增多，公司营业收入连续
增多，应收账款随之增长。叙述期内，公司应收账款余额占流动金钱的比例分别为 35.65%、31.64%
及 36.43%，占营业收入的比例分别为 26.68%、22.29%及 22.53%。2021-2023 年公司应收账款余额占
营业收入比例保管相对安闲水平。叙述期内，公司应收账款大幅增多的原因如下：
（1）信息手艺服务领域快速增长导致应收账款连续增多
叙述期内，受益于金融科技的快速发展和自身竞争力的连续培植，公司信息手艺服务业务领域
抓续快速增长，信息手艺服务收入分别为 182，578.38 万元、232，135.17 万元和 279，012.08 万元，分
别占营业收入比例为 59.78%、63.20%及 65.77%，在营业收入中的占比逐年提高。具体情况如下：
单元：万元
名目
金额 比例 金额 比例 金额 比例
信息手艺服务收入 279，012.08 65.77% 232，135.17 63.20% 182，578.38 59.78%
业务历程外包收入 145，189.03 34.23% 135，193.23 36.80% 122，847.84 40.22%
叙述期各期末，应收账款余额按照业务类别分散如下：
单元：万元
名目
余额 占比 余额 占比 余额 占比
信息手艺服务产生的
应收账款
业务历程外包产生的
应收账款
算计 95，567.97 100.00% 81，859.71 100.00% 81，472.56 100.00%
从上表不错看出，公司信息手艺服务业务应收账款增长较快，占应收账款的比例保管在较高水
平。2021-2023 年末，信息手艺服务应收账款余额占比分别为 90.58%、83.27%及 81.31%，同比增长
账款余额同比下落，主要系公司主要应收账款敌手方之一的成立银行部分存量名目应收账款于 2022
年进行大额回收。此外，公司部分信息手艺服务业务按名目实施节点收费，信息手艺服务业务应收
账款回款时辰相对较长，且信息手艺服务业务产生的收入连续增长，因此公司应收账款领域扩大。
（2）客户履行付款时辰晚于条约商定时辰
公司客户主如果国有大型买卖银行和股份制银行等金融机构。该等客户业务需求量大，资金实
力淳朴，偿付信誉精粹，公司回款有保险。但金融机构有严格的里面限定，其在资金握住，包括从
支付肯求、审批、流转、复核和最终付款方面的智商较多，次第较为复杂，且银行在协作中一般处
于强势地位，固然条约商定了付款时辰，但各客户履行付款时辰通常比条约商定的结算周期推后数
天致使数月，部分客户由于自身资金预算议论，履行付款期更长，导致应收账款账面余额进一步增
加。
近三年，公司应收账款前五大客户的结算阵势、信用策略和收款周期如下：
信用策略/合 收款周期（天，注）
序 客户 主要业务
主要结算阵势 同商定结算
号 称呼 类型 2023 年 2022 年 2021 年 平均
周期
东说念主月型：根据两边证据的服 按季度支付
信息手艺服
务单价及责任量，按季度结 上一季度服 108 96 92 99
邮 储 务
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月支付上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：按季度结算；
事项（名目）型：条约签署 按季度支付
信息手艺服
后支付 40%；验收及格后支 上一季度服 480 434 312 409
建 设 务
银行
年后支付 10%。
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：根据两边证据的服 按季度支付
信息手艺服
务单价及责任量，按季度结 上一季度服 162 143 162 156
中 国 务
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：根据两边证据的服
务单价及责任量，按季度结
算。 按季度支付
信息手艺服
事项（名目）型：条约签署 上一季度服 83 68 92 81
交 通 务
银行
付 30%；系统平素运行满 1
年后支付 10%。
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：根据两边证据的服 按季度支付
信息手艺服
务单价及责任量，按季度结 上一季度服 48 46 44 46
农 业 务
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
光 大 业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
银行 包服务 责任量，按月结算。 月用度
信用策略/合 收款周期（天，注）
序 客户 主要业务
主要结算阵势 同商定结算
号 称呼 类型 2023 年 2022 年 2021 年 平均
周期
东说念主月型：按季结算； 按季度支付
中信 信息手艺服
银行 务
结算 务费
注：收款周期=360 天*（应收账款平均余额+条约金钱平均余额）/曩昔杀青的收入；
应收账款平均余额=（曩昔末应收账款余额+上年末应收账款余额）/2；
条约金钱平均余额=（曩昔末条约金钱余额+上年末条约金钱余额）/2；
平均收款周期=叙述期各期收款周期的平均值。
从上表不错看出，邮储银行、交通银行、农业银行、中信银行的回款周期与商定的付款周期较
为一致或处于商定的付款周期内，成立银行、中国银行、光大银行的平均回款周期长于商定的信用
策略，且叙述期内成立银行、中国银行、光大银行算计应收账款余额占比为 63.96%、57.44%、58.94%，
占比蚁合度较高。其中成立银行信息手艺服务业务回款时辰大幅高于商定的付款周期，主如果因为
成立银行里面付款审批历程较多，需要运营握住部、信息科技部、财务部等多个部门审批，且成立
银行在叙述期内培植自身现款活水平，蔓延了付款周期。2022 年以来，公司高度宠爱应收账款周期
握住，制定了严格的回款视察意见，根据不同客户的公司性质、财务情况、市集合位、历史来去情
况及付款记载等，对其践约智力进行评估，采选分类握住，与客户积极调换回款事宜；在开拓新客
户前会对客户资信进行全场地评估，审慎进入新业务领域；对于部分公司现存客户新名目，公司根
据评估扫尾审慎介入。公司对主要客户的信用策略未发生紧要变化，结算样子和收款周期在叙述期
内保抓了一贯性原则，公司不存在通过放宽信用策略以扩伟业务领域的情形。
叙述期各期，刊行东说念主及可比公司条约金钱与应收账款账面价值算计占营业收入的比例情况如下
表所示：
单元：万元，%
名目
金额 占比 金额 占比 金额 占比
高伟达 39，674.84 28.25% 36，065.35 25.04% 41，583.77 18.25%
宇信科技 125，312.47 24.08% 135，811.37 31.70% 121，362.38 32.57%
长亮科技 100，694.19 52.50% 89，817.82 47.59% 61，868.88 39.36%
安硕信息 9，887.41 11.13% 11，824.37 15.18% 10，073.44 13.34%
科蓝软件 87，120.02 74.50% 91，836.31 78.08% 88，144.59 67.88%
四方精创 15，865.25 21.72% 20，006.72 30.13% 23，984.23 37.39%
软通能源 未潜入 未潜入 495，020.86 25.91% 464，628.49 27.95%
名目
金额 占比 金额 占比 金额 占比
天阳科技 144，992.40 74.90% 168，909.43 85.50% 138，300.70 77.87%
平均值 74，792.37 41.01% 131，161.53 42.39% 118，743.31 39.32%
刊行东说念主 158，349.72 37.33% 129，819.39 35.34% 108，422.73 35.50%
由上表可知，叙述期各期，刊行东说念主可比公司应收账款及条约金钱账面价值占当期营业收入的比
例平均值分别为 39.32%、42.39%及 41.01%，刊行东说念主为 35.50%、35.34%及 37.33%。叙述期内，刊行东说念主
应收账款及条约金钱占比较可比公司较低，且刊行东说念主 2021-2023 年末应收名目占比较为安闲，与可
比公司不存在特地互异情况。
（1）对应收账款、条约金钱信得过性履行的具体核查次第
的条约要求，了解和评估京朔方收入证据策略具有合感性；
咱们对 2021-2023 年各期末应收账款及条约金钱账面余额函证情况如下：
单元：万元
名目
应收账款账面余额 81，472.56 81，859.71 95，567.97
条约金钱账面余额 32，239.76 53，936.07 71，842.82
应收账款和条约金钱账面余额算计 113，712.32 135，795.78 167，410.79
应收账款和条约金钱算计发函金额 79，676.39 95，337.11 141，409.54
发函率 70.07% 70.21% 84.47%
应收账款和条约金钱算计未回函金额 10，650.31 16，936.82 33，128.87
未回函比例 13.37% 17.77% 23.43%
履行替代次第后可证据金额 79，676.39 95，337.11 141，409.54
咱们按名目维度向刊行东说念主的主要销售客户实施函证次第，对于条约商定按东说念主月或业务量收费的
业务历程外包业务，按名目函证应收账款和条约金钱余额；对于条约商定按东说念主月或东说念主天责任量收费
的信息手艺服务业务，按名目函证应收账款和条约金钱余额；对于按服务期提供 IT 基础设施服务业
务，按名目函证其条约金额、条约商定服务期限、累计服务时辰及应收账款和条约金钱余额；对于
条约商定了总金额，同期商定东说念主月或东说念主天责任量、单价的信息手艺服务业务，按名目函证其条约金
额、客户累计证据责任进程、已回款金额、应收账款和条约金钱余额；对于条约仅商定总金额，需
由公司向客户提供满足条件的定制化软件居品，按名目函证其条约金额、验收日历、已回款金额。
客户回函比例分别为 86.63%、82.23%、76.57%，部分函证客户未能回函，主要原因为部分客户对公
章握住严格，盖印历程繁琐。针对未回函名目均已履行替代次第。对于未回函名目，管帐师检查该
名目期后回款情况，检查该名目对应的应收账款及条约金钱期末账面余额对应的销售条约、责任量
证据文献、验收叙述等接济性文献，证据应收账款及条约金钱的信得过性和准确性。
经函证核查，未发现紧要特地情况。
咱们检查关系的条约和客户践约进程、责任量证据文献、验收叙述等接济性文档，核查金额及
比举例下：
单元：万元
名目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
收入金额 305，426.22 367，328.40 424，201.11
核查金额 85，701.43 113，604.25 186，385.37
核查比例 28.06% 30.93% 43.94%
经核查，公司应收账款及条约金钱具有信得过性，报告管帐师获取的外部单子依据具有有用性。
限定 2024 年 3 月 31 日，叙述期各期公司应收账款期后回款情况如下：
单元：万元
日历 应收账款余额 期后回款金额 回款比例 未回款
限定 2024 年 3 月 31 日，公司叙述期各期应收账款余额的回款比例分别为 94.09%、84.50%及
在一年以内，叙述期各期公司账龄在 1 年以内（含 1 年）的应收账款余额占比分别为 80.39%、82.74%
及 81.60%，2021-2022 年，公司回款比例有所下落，主要系某伏击客户由于里面付款历程变更导致付
款周期增长所致。
叙述期各期末，公司可比公司应收账款回款潜入情况如下：
名目
日 日 日
长亮科技（限定 2023 年 7 月 31 日，距最近一年末间隔 7
未潜入 42.16% 89.32%
个月）
名目
日 日 日
科蓝软件（限定 2022 年 3 月 31 日，距最近一年末间隔 3
未潜入 未潜入 8.18%
个月）
天阳科技（限定 2022 年 9 月 30 日，距最近一年末间隔 9
未潜入 未潜入 44.75%
个月）
京朔方（限定 2024 年 3 月 31 日，距最近一年末间隔 3 个
月）
注：上述信息来自各公司公开潜入文献，刊行东说念主其余可比公司未潜入关系信息。
从应收账款期后回款情况来看，由于各回款截止日历不同，各可比公司期后回款比例存在互异。
总体而言，刊行东说念主应收账款回款在同业业可比公司回款情况中回款情况较好，公司客户主要为银行
类金融机构，该类客户信誉度高、资金淳朴、支付智力强，且刊行东说念主与主要客户保抓精粹业务协作
关系，回款风险较低。
（2）对应收账款、条约金钱的金钱减值计提充分性履行的具体核查次第
近三年，公司应收账款前五大客户的结算阵势、信用策略和收款周期如下：
信用策略/合 收款周期（天，注）
序 客户 主要业务
主要结算阵势 同商定结算
号 称呼 类型 2023 年 2022 年 2021 年 平均
周期
东说念主月型：根据两边证据的服 按季度支付
信息手艺服
务单价及责任量，按季度结 上一季度服 108 96 92 99
邮 储 务
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月支付上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：按季度结算；
事项（名目）型：条约签署 按季度支付
信息手艺服
后支付 40%；验收及格后支 上一季度服 480 434 312 409
务
付 50%，系统平素运行满 1 务费
建 设
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
信用策略/合 收款周期（天，注）
序 客户 主要业务
主要结算阵势 同商定结算
号 称呼 类型 2023 年 2022 年 2021 年 平均
周期
东说念主月型：根据两边证据的服 按季度支付
信息手艺服
务单价及责任量，按季度结 上一季度服 162 143 162 156
中 国 务
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：根据两边证据的服
务单价及责任量，按季度结
算。 按季度支付
信息手艺服
事项（名目）型：条约签署 上一季度服 83 68 92 81
交 通 务
银行
付 30%；系统平素运行满 1
年后支付 10%。
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：根据两边证据的服 按季度支付
信息手艺服
务单价及责任量，按季度结 上一季度服 48 46 44 46
农 业 务
银行
业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
包服务 责任量，按月结算。 月用度
光 大 业务历程外 根据两边证据的服务单价及 按月结算上
银行 包服务 责任量，按月结算。 月用度
东说念主月型：按季结算； 按季度支付
中 信 信息手艺服
银行 务
结算 务费
注：收款周期=360 天*（应收账款平均余额+条约金钱平均余额）/曩昔杀青的收入；
应收账款平均余额=（曩昔末应收账款余额+上年末应收账款余额）/2；
条约金钱平均余额=（曩昔末条约金钱余额+上年末条约金钱余额）/2；
平均收款周期=叙述期各期收款周期的平均值。
从上表不错看出，邮储银行、交通银行、农业银行、中信银行的回款周期与商定的付款周期较
为一致或处于商定的付款周期内，成立银行、中国银行、光大银行的平均回款周期长于商定的信用
策略，且叙述期内成立银行、中国银行、光大银行算计应收账款余额占比为 63.96%、57.44%、58.94%，
占比蚁合度较高。其中成立银行信息手艺服务业务回款时辰大幅高于商定的付款周期，主如果因为
成立银行里面付款审批历程较多，需要运营握住部、信息科技部、财务部等多个部门审批，且成立
银行在叙述期内培植自身现款活水平，蔓延了付款周期。2022 年以来，公司高度宠爱应收账款周期
握住，制定了严格的回款视察意见，根据不同客户的公司性质、财务情况、市集合位、历史来去情
况及付款记载等，对其践约智力进行评估，采选分类握住，与客户积极调换回款事宜；在开拓新客
户前会对客户资信进行全场地评估，审慎进入新业务领域；对于部分公司现存客户新名目，公司根
据评估扫尾审慎介入。公司对主要客户的信用策略未发生紧要变化，结算样子和收款周期在叙述期
内保抓了一贯性原则。
产减值准备所接受的计提方法的合感性；对依据信用风险特征分散组算计提坏账准备的应收账款、
条约金钱，评价分散组合的合感性，测试坏账准备计较的准确性；
刊行东说念主对于《企业管帐准则第 14 号——收入》所章程的、不含紧要融资身分（包括根据该准则
不议论不特出一年的条约中融资身分的情况）的应收款项和条约金钱，接受预期信用亏损的简化模
型，即永恒按照通盘存续期内预期信用亏损的金额计量其亏损准备，由此酿成的亏损准备的增多或
转回金额，看成减值亏损或利得计入当期损益。
对于包含紧要融资身分的应收款项和条约金钱，公司聘请接受预期信用亏损的简化模子，即始
终按照通盘存续期内预期信用亏损的金额计量其亏损准备。
刊行东说念主议论扫数合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的样子对应收账款和合
同金钱预期信用亏损进行臆测。当单项金融金钱无法以合理成本评估预期信用亏损的信息时，以及
单独测试后未减值的应收账款和条约金钱（包括单项金额紧要和不紧要）和未单独测试的单项金额
不紧要的应收账款和条约金钱，刊行东说念主以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征
将应收账款和条约金钱分散为不同组别，各组别坏账计提方法具体如下：
组合称呼 计提方法
组合 1：银行类客户组合 基于账龄转移模子测算历史亏损率计较预期信用亏损
组合 2：非银行金融类客户组合 基于账龄转移模子测算历史亏损率计较预期信用亏损
组合 3：非金融类客户组合 基于账龄转移模子测算历史亏损率计较预期信用亏损
组合 4：合并范围内关联方款项组合 基于账龄转移模子测算历史亏损率计较预期信用亏损
叙述期内，各信用风险特征组合瞻望信用亏损算提减值比举例下：
计提比例
款项账龄 银行类客户组合 非银行金融类客户组合 非金融类客户组合
应收账款 条约金钱 应收账款 条约金钱 应收账款 条约金钱
计提比例
款项账龄 银行类客户组合 非银行金融类客户组合 非金融类客户组合
应收账款 条约金钱 应收账款 条约金钱 应收账款 条约金钱
条约金钱经客户证据结算后将自动转为应收账款，账龄皆集计较。保荐机构及管帐师对叙述期
内的坏账计提进行分析测算，未见紧要特地情况。
（四）请刊行东说念主补充讲解（1）（3）关系风险。
（1）运筹帷幄行为产生的现款流量净额波动的风险
叙述期各期，公司运筹帷幄行为产生的现款流量净额分别为 -4，948.90 万元、13，484.62 万元和
加强应收账款握住，名目回款增速大于种种开销增速所致。刊行东说念主运筹帷幄行为产生的现款流量净额如
改日出现较大波动，对刊行东说念主改日偿还债务可能产生不利影响。
（2）条约金钱快速增长的风险
限定 2021 年末、2022 年末及 2023 年末，公司条约金钱分别为 31，167.30 万元、52，100.70 万元和
叙述期内，信息手艺服务收入分别为 182，578.38 万元、232，135.17 万元和 279，012.08 万元，分别占
营业收入比例为 59.78%、63.20%及 65.77%，在营业收入中的占比逐年提高。结算策略上，信息手艺
服务板块主如果按季度/半年度结算，业务历程外包板块主要按月结算，信息手艺服务业务结算周期
较长，导致各期酿成的条约金钱领域有所高涨。公司根据每期完成的责任量或东说念主月数以及条约商定
的结算单价证据条约金钱，并按照结算周期向客户肯求结算已完工责任量或东说念主月数，客户证据后将
条约金钱结转计入应收账款。公司客户主要为国有大型买卖银行和股份制买卖银行，叙述期各期，
条约金钱主要名意见平均结算天数为 47 天、63 天及 66 天，客户结算履行里面审批历程时辰有所延
长，导致公司名目履行结转天数增长，相应条约金钱有所增多。叙述期内，公司条约金钱减值准备
的计提比例分别为 3.33%、3.40%及 3.78%，计提比例总体保抓安闲。叙述期各期末，刊行东说念主条约资
产的计提比例较同业业保抓在较低水平。
要而论之，公司条约金钱抓续增长且占流动金钱比例抓续培植，条约金钱减值计提比例总体保
抓安闲水平。公司条约金钱的酿成与结算与客户的财务情状、运筹帷幄情状密致关系，叙述期内因客户
里面审批历程趋严，导致公司条约金钱名目结算天数蔓延，若以后客户里面审批周期进一步蔓延或
客户与公司坚定条约的结算阵势发生紧要变化等均将会影响公司条约金钱的平素结算、回收，从而
可能产生公司条约金钱领域抓续高涨或减值计提比例高涨等不利影响。
（3）应收账款领域增多、账期蔓延的风险
限定 2021 年末、2022 年末及 2023 年末，公司应收账款账面价值分别为 77，255.43 万元、77，718.69
万元和 89，219.91 万元，分别占当期总金钱的 31.95%、28.77%及 29.03%。叙述期内，公司应收账款
账面价值呈抓续高涨趋势，主要系公司营业收入增多及回款周期较长的信息手艺服务业务占比增多
所致。公司应收账款占总金钱的比例相对较高，公司客户主要为银行类金融机构，资金实力强、信
誉精粹、回款智力强，公司按照严慎性原则对应收账款计提坏账准备。2021-2023 年，公司应收账
款盘活率分别为 4.57 次/年、4.74 次/年及 5.08 次/年，较为安闲。但跟着业务的连续拓展，销售领域
的冉冉增多，公司应收账款领域可能会抓续高涨，存在现款流病笃和账期蔓延的风险。
（4）应收账款回收及坏账风险
叙述期各期末，公司应收账款坏账准备计提比例分别为 5.18%、5.06%及 6.64%。2023 年末，公
司应收账款坏账准备计提比例有所增长，主如果部分主要客户未回款导致 2 年以上应收账款账龄占
比增多，公司按顾问帐策略计提坏账准备所致。叙述期内，公司应收账款坏账比例低于可比公司。
限定 2024 年 3 月 31 日，
公司叙述期各期应收账款余额的回款比例分别为 94.09%、84.50%及 32.72%。
应收账款回款与客户的运筹帷幄情状密致关系，尽管公司当今应收账款回收情状平素，但叙述期内受到
客户付款审批历程较长及培植自身现款活水对等影响，公司部分客户履行回款时辰特出信用期。金
融机构有严格的里面限定，其在资金握住，包括从支付肯求、审批、流转、复核和最终付款方面的
智商较多，次第较为复杂，且银行在协作中一般处于强势地位，固然条约商定了付款时辰，但各客
户履行付款时辰通常比条约商定的结算周期推后数天致使数月，部分客户由于自身资金预算议论，
履行付款期更长。若以后客户履行付款期接续蔓延、客户信用情状发生不利变化或客户运筹帷幄情况发
生不利变化，将可能导致坏账计提比例增多，应收账款不成定期收回或无法收回，发生大额坏账，
公司资金压力增多，进而对公司的财务情状和运筹帷幄功绩产生不利影响。
二、核查次第及核查意见
（一）核查次第
管帐师履行了如下核查次第：
收名目余额按业务条线分散情况、净利润与运筹帷幄行为现款流量互异原因；查阅同业业可比公司的定
期叙述，了解可比公司分季度现款流情况；
原因；查阅公司及主要子公司注册所在地《统计年鉴》，了解当地劳能源平均薪资水平；了解同业
业可比公司东说念主均薪酬，比较刊行东说念主与可比公司东说念主均薪酬水平；
额、结算天数等，分析条约金钱余额及占比增多的原因及合感性；
关系，了解叙述期内应收账款抓续高涨的原因；了解公司的信用策略，查阅主要客户条约，分析报
告期内公司信用策略是否发生变化；
意见变动情况，并与刊行东说念主关系报表名目变动情况进行对比分析；
题 2”之“（3）联接刊行东说念主结算周期增长、信用策略是否发生紧要变化、同业业可比公司情况等，
讲解叙述期内条约金钱和应收账款余额增多且占收入比重增多的原因及合感性，并讲解对应收账款、
条约金钱信得过性及金钱减值计提充分性所实施的具体核查次第，包括关系函证金额及比例、未回函
比例、履行的替代次第及有用性，如取得的原始单子情况、履行造访并取得客户访谈记载情况、期
后回款核查情况等，并讲解关系替代措施是否充分”的关系内容。
（二）核查意见
经核查，刊行东说念垄断帐师以为：
目变动所致。公司运筹帷幄行为产生的现款流量净额大幅低于净利润，主要系信息手艺服务业务高速发
展，领域抓续扩大，但回款期较长，客户回款蚁合不才半年，尽头是四季度，部分名目以条约验收
看成结算时点，导致部分运筹帷幄行为现款尚未收回。此外，公司东说念主力成本逐年高涨，且刚性支付，使
运筹帷幄行为现款流出增多。2022-2023 年，公司全年运筹帷幄性现款流净额分别为 13，484.62 万
元及 13，102.55 万元，与公司运筹帷幄情况相匹配，公司具备平素的现款流，偿债风险较小；
京区域占比较高，由于公司总部位于北京地区且各大国有大型银行总部位于北京，公司与北京地区
客户协作历史悠久，需要大量的东说念主力实时反应当地旺盛的业务需求，联接职工所在地的经济发展水
平、平均工资水平，公司向职工提供与之相得当的薪酬。公司业务东说念主员东说念主均薪酬与当地水平、可比
公司平均水平不存在较大互异；
长影响，条约金钱余额及占流动金钱及营业收入比重增多，具有合感性。条约金钱经客户验收结算
后将自动转为应收账款，叙述期内，公司应收账款余额呈逐年增长态势。公司部分信息手艺服务业
务按名目实施节点收费，信息手艺服务业务应收账款回款时辰相对较长，且信息手艺服务业务产生
的收入连续增长，因此公司应收账款领域扩大。叙述期内，刊行东说念主应收账款及条约金钱占营业收入
例可比公司较低，
且公司 2021-2023 年末应收名目占比较为安闲，与可比公司不存在特地互异情况。
叙述期内，公司应收账款及条约金钱确发扬实有用，坏账准备计提充分，恰当管帐准则要求。
（此页无正文，为分内海外管帐师事务所（特殊泛泛结伴）《对于京朔方信息手艺股份有限公
司肯求向不特定对象刊行可转变公司债券的第二轮审核问询函回应叙述（2023 年度财务数据更新
版）》之签署页）
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二○二四年四月二十五日
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